宁波春华会计培训学校:年末需要做哪些会计分录？

每到年末，就是我们会计人最忙的时候，堆成山的回单要整理，数不完的发票要打印，等等等等。不过，以上还不算什么，作为会计，最主要的工作还是记账。

月结的时候，我们会结转一个月的收入、成本以及费用，还要计提当月固定资产折旧、计提无形资产摊销等等。那么年结时，有什么和月结不一样的工作呢？下面宁波春华会计培训学校带大家一起来学习下吧！

一、结转全年净利润

每月月结后都会计算当月的净利润，一年结束后自然也就出了全年的净利润。月结时，我们把净利润都计入“本年利润”这个科目，到了年末，我们就需要把“本年利润”里积累的成果转入“利润分配--未分配利润”科目。

当企业有利润时，年末“本年利润”科目余额就在贷方，此时我们要做如下分录：

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

如果企业亏损，那就做上述相反分录即可。

二、提取盈余公积

盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积是《公司法》规定必须要提取的，只有在法定盈余公积期末余额达到注册资本50%时，即可不在提取。任意盈余公积则是企业自己规定是否提取的。分录如下：

借：利润分配-提取法定盈余公积（或者任意盈余公积）

贷：盈余公积-法定盈余公积（或任意盈余公积）

三、账龄测试，计算坏账准备

由于市场经济极大的不确定性，企业的应收账款很可能最终不能够全部收回。出于会计的谨慎性原则，我们会根据应收账款的账龄以及规定不同账龄的计提比率来计算本年的坏账准备。如果根据计算结果，当年需要补提坏账准备，则作如下分录：

借：信用减值损失

贷：坏账准备-应收账款坏账准备

如果需要冲回，那么作相反分录即可。

四、向股东分配红利

正常来说，普通股股东所得红利没有固定数额，企业分给股东多少红利，完全取决于企业年度经营状况的好坏和企业今后经营发展战略决策的总体安排。

如果企业决定分配股利，分录如下：

借：利润分配——应付股利

贷：应付股利

当然，除了上述这些一般性会计活动外，企业可能还会做资产盘点，会涉及资产减值准备、存货跌价准备等业务。由于这些业务比较特殊，就不在这里多讨论了。

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